El Congreso de los Diputados aprobó el pasado mes de diciembre, mantener el límite actual de facturación para que continúe el sistema de tributación por módulos. Una medida incluida en la Ley de presupuestos generales para el 2023.
Hacienda viene advirtiendo su deseo de endurecer el alta en el régimen de tributación por módulos con la intención de llevarlo gradualmente a su desaparición. Pero por ahora, durante el 2023 continuará la misma legislación y condiciones para acceder al régimen de tributación por módulos.
¿Qué es el régimen de tributación por módulos?
Es el régimen de tributación más sencillo y en estos momentos, están acogidos al Régimen de de tributación por módulos, unos 420.000 trabajadores autónomos.
El sistema de módulos consiste en un método de estimación objetiva de la declaración del IRPF de los mismos. Y sus principales ventajas son:
- No se pagan impuestos dependiendo de los ingresos y gastos que tenga el negocio. Se establece una cantidad fija que aplica unos porcentajes que permiten calcular el rendimiento de cada actividad.
- Simplifica la gestión fiscal y contable de los autónomos.
Para poder acogerse al sistema de módulos, los autónomos deben cumplir una serie de requisitos.
¿Qué requisitos debes cumplir para acogerse al Sistema de tributación por módulos?
Se deben cumplir los estos condicionantes:
Su actividad debe estar incluida en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas que desarrolla el Régimen de Estimación Objetiva y las actividades económicas no pueden ser desarrolladas, total o parcialmente, fuera del ámbito de aplicación del IRPF.
¿Cuáles son límites de rendimientos íntegros para acogerse al Sistema de Tributación por Módulos?
- El volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior no supere:
- 150.000 € para el conjunto de todas tus actividades excepto las agrícolas, ganaderas y forestales. Se computan todas las operaciones exista o no obligación de expedir factura.
- 75.000 € teniendo en cuenta las operaciones por las que estés obligado a expedir factura.
- 250.000 € para el conjunto de actividades agrícolas, ganaderas, forestales.
Para los años 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 y 2023 los límites de 150.000 € y 75.000 € pasan a ser 250.000 € y 125.000 € respectivamente.
No se incluyen en el volumen de ingresos: las subvenciones corrientes, las de capital, las indemnizaciones, el IVA, ni, en su caso, el recargo de equivalencia.
- Para esos ejercicios el volumen de compras en bienes y servicios en el año inmediato anterior no supere los 250.000 €. No se incluyen las adquisiciones de inmovilizado.
¿Se puede renunciar al Sistema de Tributación por módulos?
Si el autónomo quiere renunciar al sistema de módulos debe presentar una declaración censal en el mes de diciembre o una renuncia a través de la primera declaración trimestral de IVA de 2023.
Todo ello teniendo en cuenta el régimen general y el primer pago fraccionado de IRPF de 2023 según el régimen de estimación directa.
Novedades tributarias en 2023 para autónomos con Sistema de Tributación por Módulos
Según la Orden HFP/1172/2022, de 29 de noviembre, las novedades tributarias en módulos para este 2023 son las siguientes:
- Hacienda sube al 15% la reducción sobre el rendimiento neto de módulos
- La nueva Orden establece el aumento del 5% de 2022 al 15% en la reducción general del rendimiento neto de módulospara todos los contribuyentes siempre que determinen el rendimiento neto de su actividad económica con arreglo al método de estimación objetiva.
- La reducción será de aplicación para cuantificar el rendimiento neto según el pago fraccionado que corresponda al cuarto trimestre de 2022.
