Por tercer año consecutivo, la Agencia Tributaria ha puesto en marcha, desde el mes de mayo, un plan de envío masivo de cartas a pequeños negocios, cuya actividad principal se centre en la venta directa al público, con el fin de atacar la economía sumergida.

Cobros en tarjeta y en efectivo

En esta ocasión, la novedad respecto a los dos años anteriores en los que se ha puesto en marcha el plan, consiste en que la carta informa al contribuyente de ratios de negocio medios del sector en el que operan (relativos a márgenes de negocio y cobros en efectivo y en tarjeta) para poner de relieve que los indicadores del suyo discrepan de las líneas generales y que eso puede ser interpretado como un síntoma de riesgo fiscal.

"Estimado contribuyente: Se han apreciado las diferencias entre sus datos declarados y los que corresponden al sector económico y segmento de contribuyentes equiparable al año 2017", reza el mensaje enviado por Hacienda a diversos comercios alertando de sus posibles irregularidades.

Corresponderá a Hacienda, en todo caso, averiguar si esos ratios son porque ese negocio va peor que los de su competencia o porque se están ocultando ingresos en una 'contabilidad B'.

"Esta carta es una mera comunicación, por lo que no debe contestar, enviar documentación, ni justificar el importe de los datos que se desprenden de sus declaraciones, ni de los abonos que puedan existir en sus cuentas bancarias. Simplemente le trasladamos la información de que dispone la Agencia Tributaria", se afirma en el párrafo final de la carta.

"El objetivo es que la gente se conciencie, que declaren de forma voluntaria y que sepan que, si se desvían, Hacienda tiene datos suficientes para inspeccionar", apuntan desde la asociación de  Inspectores de Hacienda del Estado (IHE).

Desde la Agencia Tributaria opinan que este tipo de actuaciones son de gran eficacia para estimular el cumplimiento voluntario y liberar recursos de la Inspección para perseguir el fraude más voluminoso o a los contribuyentes que, pese a haber sido avisados, no han modificado las pautas de sus declaraciones.

En esta estrategia encaja, también, el reciente envío de 700.000 cartas a titulares de pisos en alquiler, siguiendo la estela de ejercicios recientes. 

 'Peinados' masivos

Este tipo de actuaciones se pusieron en marcha en 2017, con un nuevo y fuerte impulso a las actuaciones presenciales de la Agencia Tributaria (‘peinados’) destinadas al control in situ en sectores y ámbitos de riesgo fiscal.

En aquel año se realizó un total de 32.215 visitas, un 31% más que el año anterior, de las que casi 14.700 correspondieron al Plan de Visitas IVA 2017. Una parte de aquellas actuaciones continuaron en forma de requerimientos y de inspecciones posteriores. Sin embargo, desde el punto de vista de la AEAT, la mayor eficacia del plan reside en estimular el cumplimiento voluntario de quienes reciben estas cartas. Así, en el 2017 se percibió como primer efecto inducido de la campaña un aumento del 10% en las liquidaciones de IVA de los contribuyentes que las recibieron, equivalente a 256 millones de euros.